Выявление фальсификации отчетности предоставляемой в банк заемщиком методом анализа динамических показателей

Бесплатный доступ

В статье, посредством анкетирования ведущих банков РФ, кредитующих малый бизнес, были сформированы основные стоп-факторы при кредитовании по методике Европейского Банка Реконструкции и Развития. Дана характеристика данной методики, выявлены основные слабые стороны методики ЕБРР. Дана характеристика основных способов анализа аналитического баланса предприятия - заемщика, на основе чего сделан вывод о необходимости анализа ключевых показателей аналитического баланса во временной динамике. Анализ показателей и коэффициентов в динамике позволит увидеть тенденции развития компании, а также выявить отклонения в коэффициентах. Существенность или отличие от нормальных показателей данных коэффициентов может свидетельствовать о наличии факторов недобросовестного поведения заемщиков, в частности фальсификации отчетности предоставляемой в банк. Для выявления фальсификации предложены этапы обработки информации, исключающие наличие заинтересованности в результате сделки у лиц принимающих решение о возможности кредитования. На основе динамических показателей аналитического баланса и связи с управленческим отчетом о прибыли и убытках. Была выведена формула определения размера фальсификации чистой прибыли в документации заемщика, предоставляемой в банк. Далее в статье приведен второй способ определения фальсификации чистой прибыли, основанный уже на данных анализа показателей в динамике, а именно показателя рентабельности деятельности предприятия. Описан процесс расчета Payment To Income - платежа к доходу - показателя, целью получения которого является определение возможности оплаты кредита. Описаны основные сильные стороны данной методики, сделаны выводы по статье.

Еще

Стоп-факторы кредитования, методика европейского банка реконструкции и развития, аналитический баланс, фальсификация отчетности, платеж по доходу

Короткий адрес: https://readera.org/14040467

IDR: 14040467

Список литературы Выявление фальсификации отчетности предоставляемой в банк заемщиком методом анализа динамических показателей

  • Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: КНОРУС, 2005.
  • Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. М.: Консалт-Банкир, 2004.
  • AggementEstrablishing the European Bank for Reconstruction and Development dated 29 may 1990.
  • Постановление правительства РФ №263 "О подписании соглашения между Российской Федерацией и Европейским Банком Реконструкции и Развития (ЕБРР) займе для финансирования проекта постприватизационной поддержки предприятий" от 07.03.1997 года.
Статья научная